Отчетность для ИП без сотрудников

Не каждый ИП обязан предоставлять отчетность в налоговую инспекцию, это зависит от выбранной системы налогообложения. Однако, если обязан, пренебрегать этой обязанностью нельзя, так как это может привести к наложению штрафов. Для предпринимателей, работающих без сотрудников, предоставляем краткую памятку по каждой ответственной системе.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

- Отчетность по данной системе подается по итогам года. Срок предоставления отчетности для ИП - до 25 апреля следующего за отчетным годом.
- По итогам 2023 года необходимо представить отчетность в новой форме.
- Если вы не осуществляли деятельность весь год или не получали доходы, предоставьте нулевую декларацию.
- Помимо декларации, индивидуальные предприниматели на УСН должны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Патентная система

- Для доходов от деятельности по патенту ИП не требуется предоставлять отчетность, однако необходимо вести КУДиР, которую предоставляют в ИФНС по запросу.
- Патент распространяется только на определенные виды деятельности. Важно помнить, что ИП имеет основную систему налогообложения (ОСНО или УСН) дополнительно к патенту. Если даже помимо патента индивидуальный предприниматель не занимался другой деятельностью и не получал доходы, ему все равно необходимо предоставлять отчетность по ОСНО или УСН.

Общая система налогообложения (ОСНО)

- ОСНО представляет собой наиболее сложный режим, требующий разнообразной отчетности:
- Декларация по форме 3-НДФЛ представляется ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В ней отчитываются о доходах, что эквивалентно отчетности по налогу на прибыль организаций для индивидуальных предпринимателей.
- Декларация по НДС представляется ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (до 25 апреля, июля, октября и января).
- Налог на имущество подлежит уплате, но физические лица не представляют по нему декларации.
- КУДиР также обязательна для ведения на ОСНО.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

- Индивидуальные предприниматели на ЕСХН обязаны представлять:
- Налоговую декларацию по ЕСХН не позднее 25 марта следующего за отчетным годом. Даже если не ведется деятельность, необходимо предоставить нулевую отчетность.
- Декларацию по НДС, если не подавали уведомление об освобождении, ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (до 25 апреля, июля, октября и января).
- КУДиР необходимо вести, но предоставлять ее в налоговую инспекцию только по запросу из ИФНС.

ИП на налоге на профессиональный доход (НПД)

- Плательщики НПД (самозанятые) в статусе ИП не представляют налоговые декларации. Их задача - вносить доходы в приложение "Мой налог" и ежемесячно уплачивать рассчитанную сумму налога.
- Обязанность представления отчетности возникает только в случае смены статуса ИП в течение года.

Автоматизированная учетно-счетная система (АУСН)

- Для АУСН отсутствуют как декларации, так и КУДиР. Данные о доходах и расходах поступают в ИФНС от банка и ККТ, а дополнительные данные вводятся налогоплательщиком в личном кабинете. На основе этих данных налоговая инспекция высылает уведомление о суммах налога.
- В случае уплаты торгового сбора и выбора объекта "Доходы", налоговая уменьшит налог на сумму уплаченного сбора при предоставлении налогоплательщиком уведомления о торговом сборе.

Задержка с предоставлением отчетности

Для всех просрочивших предоставление отчетности, действует единая система штрафов.Непредоставление декларации в срок влечет штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый просроченный месяц, независимо от его длительности. Максимальный штраф составляет 30% от налога, а минимальный - 1000 рублей.
Штраф за отсутствие КУДиР за один год составляет 10 000 рублей, а за несколько лет - до 30 000 рублей.
При совмещении нескольких систем налогообложения необходимо представлять отчетность по каждой из них отдельно.

🔥 А актуальные обновления, изменения в законах и срочные советы — в Telegram:
https://t.me/buro_finest/8